Regime OSS: soglia, dichiarazione e versamento.
Se vendi beni a distanza o servizi a privati di altri Paesi UE, oltre una certa soglia devi applicare l'IVA del Paese del cliente. Il regime OSS (One Stop Shop) evita di aprire una partita IVA in ogni Paese: dichiari e versi tutto in Italia. Ecco come funziona e come lo gestisci con FattureNet.
1. A chi serve
Il regime OSS riguarda le vendite a consumatori privati (B2C) di altri Paesi UE:
- vendite a distanza di beni spediti in un altro Paese UE (tipico dell'e-commerce);
- servizi resi a privati UE, per esempio servizi elettronici, corsi online, e-book, software.
Le vendite ad aziende UE con partita IVA (B2B) restano fuori: si fatturano senza IVA e il cliente la assolve nel suo Paese.
2. La soglia dei 10.000 euro
Finché il totale annuo delle vendite a distanza di beni e dei servizi elettronici verso privati UE resta entro € 10.000 (anno precedente e anno in corso), puoi applicare l'IVA italiana. Superata la soglia, dall'operazione che la supera si applica l'IVA del Paese del cliente: con l'OSS la dichiari e la versi in Italia.
Anche sotto la soglia puoi scegliere di applicare l'IVA del Paese del cliente, aderendo all'OSS. Esempio di fantasia: la ditta Ceramiche Esempio vende online e a settembre supera € 10.000 di vendite a privati UE; da quella vendita in poi alla cliente francese applica l'IVA francese.
3. Iscrizione, dichiarazione e versamento
- Iscrizione: si aderisce online dal portale dell'Agenzia delle Entrate.
- Dichiarazione trimestrale: entro la fine del mese successivo al trimestre (30 aprile, 31 luglio, 31 ottobre, 31 gennaio), con imponibile, aliquote e IVA dovuta a ciascun Paese. Va presentata anche senza operazioni. Si compila online nell'applicativo dell'Agenzia.
- Versamento: entro lo stesso termine, indicando il numero di riferimento attribuito alla dichiarazione. L'Italia gira poi l'IVA ai Paesi di destinazione.
- Correzioni: una dichiarazione si corregge entro tre anni, nelle dichiarazioni dei periodi successivi.
4. Le aliquote dei Paesi UE
Ogni Paese ha la sua aliquota ordinaria (per esempio Francia 20%, Germania 19%, Spagna 21%) e le sue aliquote ridotte. La tabella completa delle aliquote ordinarie 2026 è nella pagina FattureNet per chi vende online.
5. Come si gestisce in FattureNet
- Dati di adesione: nella scheda azienda indichi l'adesione al regime OSS.
- Fatture: per i clienti privati UE scegli l'aliquota del loro Paese; il gestionale propone le aliquote aggiornate di ciascun Paese.
- Soglia: il gestionale ti avvisa quando ti avvicini ai € 10.000 e quando li superi.
- Quadro OSS: in Reports fiscali → Quadro OSS scegli anno e trimestre e trovi imponibile e IVA per Paese e aliquota; il quadro segnala le aliquote diverse da quella standard del Paese.
- Riepilogo: salvi il riepilogo in PDF e XML da riportare nella dichiarazione sul portale e annoti data di presentazione e di versamento.
Domande frequenti
Qual è la soglia per l'OSS?
10.000 euro annui di vendite a distanza di beni e servizi elettronici a privati di altri Paesi UE. Superata la soglia si applica l'IVA del Paese del cliente.
Quando si presenta la dichiarazione OSS?
Ogni trimestre, entro la fine del mese successivo: 30 aprile, 31 luglio, 31 ottobre e 31 gennaio. Va presentata anche senza operazioni.
Le vendite ad aziende UE rientrano nell'OSS?
No: le vendite B2B ad aziende UE con partita IVA si fatturano senza IVA e il cliente la assolve nel suo Paese.
Il forfettario deve usare l'OSS?
Sì, se supera la soglia di 10.000 euro di vendite a privati UE deve applicare l'IVA del Paese del cliente tramite l'OSS.
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