Fatture dei fornitori UE: TD17, TD18 e partite IVA estere.
Chi vende sui marketplace o con un proprio e-commerce riceve spesso fatture senza IVA da società di altri Paesi UE: commissioni del marketplace, logistica, pubblicità, piattaforme di pagamento, acquisti di merce. Queste fatture vanno integrate con un'autofattura da inviare allo SDI. Ecco quando serve, quale tipo usare e come si registra in FattureNet.
1. Quando serve l'autofattura
Serve quando la fattura è emessa senza IVA da un fornitore con partita IVA di un altro Paese UE. In questo caso l'IVA la applichi tu (reverse charge): integri la fattura con un documento elettronico che indica l'IVA italiana e lo trasmetti allo SDI.
2. TD17 o TD18?
TD17 · servizi
Commissioni di vendita del marketplace, servizi di logistica e magazzino, pubblicità, abbonamenti, commissioni delle piattaforme di pagamento.
TD18 · beni
Acquisti di merce da un fornitore UE, con la merce che arriva in Italia da un altro Paese UE.
TD19 · beni già in Italia
Acquisti di beni che si trovano già in Italia da un fornitore non residente.
L'autofattura va emessa entro il giorno 15 del mese successivo a quello in cui hai ricevuto la fattura del fornitore, con riferimento al mese di ricevimento.
3. Un fornitore, più partite IVA
Alcuni grandi fornitori, come i marketplace, emettono fatture con partite IVA di Paesi diversi pur avendo una sola sede legale. Per esempio una società con sede in Lussemburgo può fatturare con una partita IVA ceca e, per altri servizi, con una partita IVA polacca.
- Crea un'anagrafica per ciascuna partita IVA, per esempio «Fornitore Esempio CZ» e «Fornitore Esempio PL».
- Scrivi la partita IVA con il prefisso del Paese, come compare in fattura (es. CZ123456789).
- Come nazione indica quella della sede legale: non va cambiata in base alla partita IVA.
Nel file per lo SDI FattureNet riporta il Paese della partita IVA preso dal prefisso, il numero senza prefisso e la sede reale del fornitore.
4. Come si registra in FattureNet
- Anagrafica: in Anagrafiche → Fornitori esteri crea il fornitore come descritto sopra (una sola volta).
- Autofattura: in Fatture e Documenti → Autofatture estere scegli il tipo (TD17, TD18 o TD19), il fornitore, il numero e la data della sua fattura, l'imponibile e l'aliquota. Lascia vuoto il campo Numero per usare la numerazione automatica del sezionale Autofatture UE.
- Conferma e invio: alla conferma il documento viene annotato nel registro IVA acquisti e nel registro IVA vendite; poi lo trasmetti allo SDI.
- Liquidazione: l'IVA a debito e quella a credito si compensano; nello scadenzario resta da pagare al fornitore solo l'imponibile.
- Pagamento: se il fornitore trattiene le commissioni direttamente dai tuoi incassi, salda la fattura in compensazione invece che con un movimento di banca, così il costo non viene contato due volte.
5. Errori da evitare
- Registrare la fattura del fornitore anche come fattura ricevuta: il costo risulterebbe due volte. Il documento che registra costo e debito è l'autofattura.
- Cambiare la nazione del fornitore in base alla partita IVA: la nazione è quella della sede legale; per ogni partita IVA si crea un'anagrafica.
- Usare numeri troppo lunghi: se scegli un numero tuo, lo SDI accetta al massimo 20 caratteri.
Domande frequenti
Le commissioni del marketplace sono servizi o beni?
Sono servizi: commissioni di vendita, logistica, magazzino e pubblicità si integrano con il TD17.
Devo creare un fornitore diverso per ogni partita IVA?
Sì: un'anagrafica per ogni partita IVA, con la stessa sede legale. Così ogni autofattura riporta la partita IVA giusta.
Entro quando va emessa l'autofattura?
Entro il giorno 15 del mese successivo a quello in cui hai ricevuto la fattura del fornitore, con riferimento al mese di ricevimento.
Che cosa pago al fornitore?
Solo l'imponibile della sua fattura: l'IVA integrata con l'autofattura si compensa nei registri IVA e non va pagata al fornitore.
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