Reverse charge interno: edilizia, pulizie e impianti.
In alcuni settori l'IVA non la addebita chi vende ma la applica chi compra: è l'inversione contabile, o reverse charge interno. Riguarda soprattutto edilizia, pulizie, impianti, rottami ed energia. Ecco chi deve fare cosa e come si gestisce in FattureNet.
1. Come funziona
- Chi emette la fattura non applica l'IVA: indica sulla riga la natura N6 (con il sottocodice del caso) e il riferimento alla norma.
- Chi la riceve integra la fattura con l'IVA e la registra sia nel registro delle vendite sia in quello degli acquisti: se l'IVA è detraibile, l'effetto è neutro.
2. I casi principali
| Natura | Operazioni |
|---|---|
| N6.1 | Cessione di rottami e altri materiali di recupero |
| N6.2 | Cessione di oro e argento |
| N6.3 | Subappalto nel settore edile |
| N6.4 | Cessione di fabbricati (con opzione per l'IVA) |
| N6.5 | Cessione di telefoni cellulari |
| N6.6 | Cessione di prodotti elettronici (es. console, tablet, PC, microprocessori) |
| N6.7 | Prestazioni del comparto edile e settori connessi: pulizia, demolizione, installazione impianti, completamento di edifici |
| N6.8 | Operazioni del settore energetico |
| N6.9 | Altri casi |
Esempio di fantasia: l'impresa Edil Esempio subappalta a Impianti Esempio l'impianto elettrico di un cantiere. Impianti Esempio fattura € 10.000 senza IVA con natura N6.7; Edil Esempio integra la fattura con l'IVA al 22% (€ 2.200), che va a debito e a credito nella stessa liquidazione.
3. L'integrazione: TD16
Chi riceve la fattura può integrarla con un documento elettronico TD16 (integrazione per reverse charge interno). L'invio allo SDI del TD16 è facoltativo, ma aiuta l'Agenzia delle Entrate a precompilare i registri IVA.
4. Come si fa in FattureNet
- Se emetti la fattura: sulle righe scegli la natura N6 giusta. Il gestionale non calcola l'IVA e la fattura va allo SDI come le altre.
- Se ricevi la fattura: la trovi in Fatture acquisti. Aprendola compare il riquadro «Fattura in reverse charge»: scegli l'aliquota e premi «Integra IVA». Il gestionale crea il documento di integrazione (sezionale RC) e registra l'IVA a debito nel registro vendite e a credito nel registro acquisti, così in liquidazione si compensa. Con «Annulla integrazione» puoi rifarla con un'altra aliquota.
Domande frequenti
Cos'è il reverse charge interno?
È l'inversione contabile tra operatori italiani: chi emette la fattura non applica l'IVA e chi la riceve la integra e la registra sia nelle vendite sia negli acquisti.
Quale natura si usa per il subappalto in edilizia?
N6.3 per il subappalto nel settore edile; N6.7 per pulizie, demolizioni, installazione di impianti e completamento di edifici.
Il TD16 va inviato allo SDI?
Non è obbligatorio, ma è consigliato perché aiuta la precompilazione dei registri IVA da parte dell'Agenzia delle Entrate.
Il reverse charge costa qualcosa a chi riceve la fattura?
Se l'IVA è detraibile no: va a debito e a credito nella stessa liquidazione e si compensa.
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