Liquidazione IVA: mensile o trimestrale, scadenze e codici.
Periodicamente si fa il conto tra l'IVA delle vendite e quella degli acquisti: se la prima è maggiore si versa la differenza, altrimenti si ha un credito. Ecco come funziona, quando si paga e come lo calcola FattureNet.
1. Come si calcola
IVA delle vendite del periodo, meno l'IVA detraibile degli acquisti, meno l'eventuale credito del periodo precedente: il risultato è l'IVA da versare (o il credito da riportare).
Esempio di fantasia: a marzo la Officina Esempio ha IVA vendite per € 4.400 e IVA acquisti per € 2.600: versa € 1.800 entro il 16 aprile.
2. Mensile o trimestrale
- Mensile: è il regime normale. Si versa entro il 16 del mese successivo.
- Trimestrale: possibile se il volume d'affari dell'anno precedente non supera € 500.000 per chi presta servizi o € 800.000 per le altre attività. Si versa entro il 16 maggio, il 20 agosto e il 16 novembre con una maggiorazione dell'1%; il quarto trimestre si versa con il saldo annuale, entro il 16 marzo, senza maggiorazione.
3. Codici tributo
| Codice | Versamento |
|---|---|
| 6001 – 6012 | IVA mensile, da gennaio a dicembre |
| 6031 – 6033 | IVA trimestrale, dal 1° al 3° trimestre |
| 6035 | Acconto IVA di dicembre |
| 6099 | Saldo IVA annuale |
4. Acconto di dicembre e LIPE
- Acconto IVA: entro il 27 dicembre si versa un acconto sull'ultima liquidazione dell'anno; poi lo si sottrae dalla liquidazione di dicembre o del quarto trimestre.
- LIPE: la comunicazione delle liquidazioni periodiche si invia ogni trimestre, entro la fine del secondo mese successivo (31 maggio, 30 settembre, 30 novembre); il quarto trimestre si può comunicare con la dichiarazione IVA annuale.
5. Come si fa in FattureNet
- In Contabilità → Liquidazione IVA scegli il periodo: il tipo (mensile o trimestrale) parte già come da scheda azienda.
- Il gestionale legge i documenti confermati, calcola IVA vendite, IVA acquisti detraibile, credito precedente e saldo, con il dettaglio per aliquota e la maggiorazione dell'1% per i trimestrali.
- Con «Genera F24» prepari il modello con il codice tributo giusto; la scrittura contabile della liquidazione viene registrata in automatico.
- Nella liquidazione di dicembre o del quarto trimestre indichi l'acconto versato e il saldo si ricalcola.
- Scarichi i registri IVA e il file XML della LIPE.
Domande frequenti
Entro quando si versa l'IVA mensile?
Entro il 16 del mese successivo, con i codici tributo da 6001 (gennaio) a 6012 (dicembre).
Chi può liquidare l'IVA trimestralmente?
Chi nell'anno precedente non ha superato 500.000 euro di volume d'affari per i servizi o 800.000 euro per le altre attività. I versamenti dei primi tre trimestri hanno una maggiorazione dell'1%.
Quando si paga l'acconto IVA?
Entro il 27 dicembre, con il codice tributo 6035.
Quando si invia la LIPE?
Entro la fine del secondo mese dopo il trimestre: 31 maggio, 30 settembre e 30 novembre. Il quarto trimestre si può comunicare con la dichiarazione IVA annuale.
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