Codici tributo F24: la tabella per IVA, imposte e ravvedimento.
Il codice tributo dice all'Agenzia delle Entrate che cosa stai pagando. Sbagliarlo non blocca il pagamento, ma l'importo finisce nel posto sbagliato. Ecco i codici più usati da imprese, professionisti e forfettari, con sezioni, scadenze e i codici aggiornati per il ravvedimento.
Aggiornata al 22 ottobre 2026 sulle tabelle ufficiali dei codici tributo del 28 aprile 2026.
1. Come è fatto l'F24
L'F24 è il modello unico per pagare imposte, contributi e tributi locali. È diviso in sezioni: Erario (IVA, IRPEF, IRES, ritenute, bollo), INPS, Regioni (IRAP e addizionali regionali), IMU e altri tributi locali, altri enti. Ogni riga riporta il codice tributo, l'anno di riferimento e l'importo; per alcuni tributi anche il mese o il numero della rata.
Chi ha la partita IVA paga l'F24 solo in via telematica: home banking, servizi online dell'Agenzia delle Entrate o intermediario. Se nell'F24 si usano crediti in compensazione, valgono regole più rigide sui canali di pagamento.
2. Codici tributo IVA
| Codice | Cosa si versa | Scadenza |
|---|---|---|
6001 – 6012 | IVA mensile, da gennaio (6001) a dicembre (6012) | Entro il 16 del mese successivo |
6031 – 6033 | IVA trimestrale, 1°, 2° e 3° trimestre | 16 maggio, 20 agosto, 16 novembre |
6034 | IVA 4° trimestre dei trimestrali «speciali» (per esempio autotrasportatori e distributori di carburante) | 16 febbraio |
6099 | Saldo IVA della dichiarazione annuale (per i trimestrali comprende il 4° trimestre) | 16 marzo |
6013 | Acconto IVA dei contribuenti mensili | 27 dicembre |
6035 | Acconto IVA dei contribuenti trimestrali | 27 dicembre |
I trimestrali aggiungono all'importo dovuto l'1% di interessi, nello stesso codice: niente riga separata. Se la scadenza cade di sabato o in un giorno festivo, slitta al primo giorno lavorativo. Tutti i dettagli sono nella guida alla liquidazione IVA.
3. Imposte sui redditi e imposte sostitutive
| Codici (saldo / acconti) | Imposta |
|---|---|
4001 / 4033 / 4034 | IRPEF: saldo / 1° acconto / 2° acconto o unica soluzione |
2003 / 2001 / 2002 | IRES: saldo / 1° acconto / 2° acconto o unica soluzione |
3800 / 3812 / 3813 | IRAP: saldo / 1° acconto / 2° acconto o unica soluzione (sezione Regioni, con il codice della Regione) |
1792 / 1790 / 1791 | Imposta sostitutiva del regime forfettario: saldo / 1° acconto / 2° acconto o unica soluzione |
1842 / 1840 / 1841 | Cedolare secca: saldo / 1° acconto / 2° acconto o unica soluzione |
Saldo e 1° acconto si versano di norma entro il 30 giugno (o entro il 30 luglio con lo 0,40% in più), il 2° acconto entro il 30 novembre. Come anno di riferimento si indica l'anno d'imposta: per il saldo l'anno precedente, per gli acconti l'anno in corso.
4. Ritenute, bollo, diritto camerale e IMU
| Codice | Cosa si versa | Sezione dell'F24 |
|---|---|---|
1001 | Ritenute su redditi di lavoro dipendente | Erario |
1040 | Ritenute su redditi di lavoro autonomo (professionisti) | Erario |
2521 – 2524 | Imposta di bollo sulle fatture elettroniche, 1°–4° trimestre | Erario |
3850 | Diritto camerale annuale | IMU e altri tributi locali |
3912 | IMU abitazione principale (solo categorie A/1, A/8, A/9) e pertinenze | IMU e altri tributi locali |
3914 / 3916 | IMU terreni / aree fabbricabili | IMU e altri tributi locali |
3918 | IMU altri fabbricati (seconde case, uffici, negozi, magazzini…) | IMU e altri tributi locali |
3925 / 3930 | IMU immobili di categoria D: quota Stato / quota Comune | IMU e altri tributi locali |
Le ritenute operate si versano entro il 16 del mese successivo al pagamento del compenso. Per IMU, i codici di categoria D e tutti gli altri tributi locali va indicato anche il codice catastale del Comune.
5. Codici per il ravvedimento operoso
Chi paga in ritardo può ridurre la sanzione con il ravvedimento: versa l'imposta con il suo codice e aggiunge sanzione e interessi, ciascuno con il proprio codice.
| Imposta | Sanzione | Interessi |
|---|---|---|
| IVA (60xx) | 8904 | 1991 |
| Imposta sostitutiva forfettario | 8944 | 1944 |
| Cedolare secca | 8940 | 1940 |
| Bollo fatture elettroniche | 2525 | 2526 |
| Diritto camerale | 3852 | 3851 |
Dal 2 maggio 2023 i codici 8913 e 1992, che si usavano per le imposte sostitutive, sono soppressi: per forfettario e cedolare secca si usano i codici della tabella. Per IMU e tributi locali il ravvedimento si fa in una sola riga, con il codice originario, la casella «Ravv.» barrata e l'importo comprensivo di sanzione e interessi. Per calcolare importi e giorni c'è il calcolatore del ravvedimento operoso.
6. Come si fa in FattureNet
Il gestionale prepara l'F24 partendo dai dati che ha già, con codice tributo, anno e importo compilati:
- dalla liquidazione IVA mensile o trimestrale, con il codice del periodo;
- dalle ritenute sui compensi pagati ai professionisti;
- dal Report bolli, con il codice del trimestre;
- per i forfettari, dall'imposta sostitutiva con saldo e acconti.
Ogni F24 si stampa in PDF; quando l'hai pagato, lo segni come versato e alleghi la quietanza.
Domande frequenti
Qual è il codice tributo del saldo del forfettario?
1792. Il primo acconto si versa con 1790 e il secondo acconto (o l'acconto in unica soluzione) con 1791.
Che codice si usa per l'IVA trimestrale?
6031 per il primo trimestre, 6032 per il secondo e 6033 per il terzo. Il quarto trimestre si versa con il saldo annuale, codice 6099, entro il 16 marzo. Gli interessi dell'1% si sommano all'importo, senza riga separata.
Con quale codice si paga il bollo delle fatture elettroniche?
Con i codici 2521, 2522, 2523 e 2524, uno per ogni trimestre. Sanzioni e interessi da ravvedimento si versano con 2525 e 2526.
Quali codici si usano per il ravvedimento dell'IVA?
L'imposta con il suo codice (per esempio 6001), la sanzione con 8904 e gli interessi con 1991.
Si possono ancora usare 8913 e 1992?
No: dal 2 maggio 2023 sono soppressi. Per il forfettario si usano 8944 (sanzione) e 1944 (interessi), per la cedolare secca 8940 e 1940.
In che sezione va l'IRAP?
Nella sezione Regioni, con il codice della Regione: 3800 per il saldo, 3812 per il primo acconto e 3813 per il secondo.
Fonti
- Agenzia delle Entrate, tabelle ufficiali dei codici tributo F24 aggiornate al 28 aprile 2026: tutti i codici della pagina sono verificati su questa versione.
- Risoluzioni AdE n. 12/E e n. 18/E del 2023, che hanno introdotto i codici attuali di sanzioni e interessi per il ravvedimento (dal 2 maggio e dal 3 luglio 2023).
- Circolare INPS n. 14 del 9 febbraio 2026 (contributi 2026 di artigiani e commercianti).
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